中國(guó)貿(mào)促會(huì)從2019年開始編發(fā)《企業(yè)對(duì)外投資國(guó)別（地區(qū)）營(yíng)商環(huán)境指南》系列叢書，系統(tǒng)介紹有關(guān)國(guó)家的經(jīng)貿(mào)概況、吸收外資環(huán)境及政策、中國(guó)企業(yè)投資形式及目標(biāo)行業(yè)、企業(yè)融資渠道、合規(guī)運(yùn)營(yíng)及工作生活基本信息等，力求為企業(yè)提供實(shí)用、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息，助力對(duì)外投資合作平穩(wěn)、有序、健康發(fā)展。截至目前，中國(guó)貿(mào)促會(huì)已編制完成50個(gè)國(guó)家的營(yíng)商環(huán)境指南。
為了讓更多企業(yè)了解相關(guān)國(guó)家營(yíng)商環(huán)境，我們將按照國(guó)別摘編叢書有關(guān)內(nèi)容，向讀者詳細(xì)介紹我國(guó)企業(yè)“走出去”主要目的地國(guó)家的營(yíng)商環(huán)境情況。本周將介紹德國(guó)營(yíng)商環(huán)境相關(guān)情況，并分為上、下兩篇依次展開，本期介紹上篇。
一、經(jīng)濟(jì)概況
01
宏觀經(jīng)濟(jì)
據(jù)德國(guó)聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局公開信息，2020年德國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為33322億歐元，按可比價(jià)格計(jì)算，同比實(shí)際縮減4.9%，蟬聯(lián)全球第四，歐盟第一。
02
對(duì)外貿(mào)易
根據(jù)德國(guó)聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局發(fā)布的數(shù)據(jù)顯示，2020年，德國(guó)出口總額為12047億歐元，同比下降9.3%，是自2013年以來首次下降；進(jìn)口總額為10256億歐元，同比下降7.1%，進(jìn)出口均創(chuàng)自2009年金融經(jīng)濟(jì)危機(jī)以來最大同比降幅。德國(guó)全年貨物貿(mào)易順差為1791億歐元，連續(xù)第四年收窄。2020年，德國(guó)前三大出口目的國(guó)分別為美國(guó)、中國(guó)和法國(guó)；前三大進(jìn)口來源國(guó)分別為中國(guó)、荷蘭和美國(guó)。
03
吸收外資基本情況
根據(jù)聯(lián)合國(guó)貿(mào)發(fā)會(huì)議發(fā)布的《2020年世界投資報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示，2019年德國(guó)吸收外國(guó)直接投資流量為363.6億美元。根據(jù)德國(guó)聯(lián)邦外貿(mào)與投資署發(fā)布的《2020年德國(guó)貿(mào)易與投資》數(shù)據(jù)顯示，2019年，德國(guó)吸收外國(guó)直接投資項(xiàng)目共2270個(gè)，其中包括1851個(gè)綠地投資或擴(kuò)大項(xiàng)目和419個(gè)兼并收購(gòu)項(xiàng)目。投資行業(yè)方面，外商投資主要集中在汽車和汽車配件、機(jī)械設(shè)備制造、電子電氣和化工醫(yī)藥等德國(guó)傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)，以充分利用德國(guó)雄厚的工業(yè)基礎(chǔ)。
04
營(yíng)商環(huán)境
�。�1）世界銀行評(píng)價(jià)：
根據(jù)世界銀行發(fā)布的《2020年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，德國(guó)營(yíng)商環(huán)境便利度在190個(gè)經(jīng)濟(jì)體中排名第22位，較上年上升兩位。
�。�2）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境相關(guān)舉措：
一是強(qiáng)化貿(mào)易與投資促進(jìn)服務(wù)。為進(jìn)一步提升貿(mào)易與投資服務(wù)水平，2009年1月，德國(guó)政府將原德國(guó)外貿(mào)信息局和德國(guó)聯(lián)邦投資促進(jìn)署合并，成立了德國(guó)聯(lián)邦外貿(mào)與投資署（GTAI）。作為全國(guó)性官方機(jī)構(gòu)和德國(guó)改善與提高營(yíng)商環(huán)境的主要實(shí)施機(jī)構(gòu)，GTAI與聯(lián)邦各州的經(jīng)濟(jì)促進(jìn)局一起，不僅為德國(guó)企業(yè)投資和貿(mào)易發(fā)展提供服務(wù)，也為德國(guó)企業(yè)“走出去”以及外國(guó)企業(yè)赴德投資提供相關(guān)資訊、稅收和法律咨詢以及場(chǎng)地與資金支持等。
二是提升創(chuàng)新能力。德國(guó)政府鼓勵(lì)企業(yè)進(jìn)行研發(fā)，德國(guó)每年投入不低于其國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值總量的2%（約1000億歐元）鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)。根據(jù)歐洲專利局公布的數(shù)據(jù)顯示，每年德國(guó)在歐洲專利局申請(qǐng)的專利數(shù)量排在歐洲各國(guó)前列。
三是堅(jiān)持職業(yè)教育和培訓(xùn)。德國(guó)重視人才培養(yǎng)，堅(jiān)持采用學(xué)校教授理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)踐操作并重的“雙元制”教育體系，培養(yǎng)了大批高素質(zhì)專業(yè)人才。目前，在德國(guó)4500多萬有從業(yè)能力的勞動(dòng)者中，超過80%的人擁有職業(yè)教育經(jīng)歷或者大學(xué)學(xué)歷。
05
多雙邊經(jīng)貿(mào)協(xié)定
德國(guó)是世界貿(mào)易組織創(chuàng)建時(shí)的正式成員，也是歐盟的成員國(guó)。歐盟實(shí)行共同的貿(mào)易政策和措施，歐盟與第三國(guó)簽訂的國(guó)際貿(mào)易協(xié)議直接適用于德國(guó)，德國(guó)與其他國(guó)家不單獨(dú)簽訂貿(mào)易協(xié)定。在歐盟框架內(nèi)，德國(guó)對(duì)欠發(fā)達(dá)國(guó)家和部分發(fā)展中國(guó)家提供普惠制優(yōu)惠安排。
德國(guó)和包括中國(guó)在內(nèi)的全球130個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽訂了雙邊投資保護(hù)協(xié)定，以保護(hù)德國(guó)企業(yè)在海外的經(jīng)濟(jì)利益。協(xié)議內(nèi)容主要涉及投資者可享受國(guó)民待遇和最惠國(guó)待遇，保證資本和盈利自由匯出，保護(hù)私有財(cái)產(chǎn)，投資者與所在國(guó)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)可提交國(guó)際仲裁法庭解決等。
二、中德經(jīng)貿(mào)合作
01
雙邊貿(mào)易
據(jù)德國(guó)聯(lián)邦統(tǒng)計(jì)局公布的數(shù)據(jù)顯示，2020年中德雙邊貿(mào)易額為2121億歐元，同比增長(zhǎng)3%，中國(guó)再度成為德國(guó)在全球范圍內(nèi)最大的貿(mào)易伙伴。德方數(shù)據(jù)顯示，中國(guó)已連續(xù)第五年成為德國(guó)全球最大貿(mào)易伙伴。2019年，中國(guó)從德國(guó)進(jìn)口的前三大類商品為機(jī)電產(chǎn)品、運(yùn)輸設(shè)備和化工產(chǎn)品；中國(guó)對(duì)德國(guó)出口商品主要為機(jī)電產(chǎn)品、紡織品及原料、家具、玩具以及雜項(xiàng)制品等。
02
中國(guó)對(duì)德國(guó)投資概況
安永集團(tuán)數(shù)據(jù)顯示，2020年中國(guó)對(duì)德并購(gòu)案數(shù)量由39例降至28例，投資額下滑92%，為3.76億歐元，但仍位列歐洲第一。中國(guó)企業(yè)對(duì)德投資主要分布在商業(yè)與金融服務(wù)業(yè)、機(jī)械制造與設(shè)備、汽車領(lǐng)域、電子與半導(dǎo)體行業(yè)、消費(fèi)品食品。
在德中資企業(yè)超過2000家，主要集中在德國(guó)西部大型城市。其中貿(mào)易服務(wù)類尤其是物流企業(yè)多集中在漢堡、漢諾威、不萊梅港等交通樞紐城市，銀行、航空企業(yè)及商協(xié)會(huì)機(jī)構(gòu)集中在法蘭克福，中小企業(yè)和生產(chǎn)型的中資企業(yè)多集中在慕尼黑、斯圖加特、紐倫堡等工業(yè)及高科技產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)明顯的城市，廣告、服裝等文化類企業(yè)則多集中于科隆、杜塞爾多夫。
03
中德經(jīng)貿(mào)合作機(jī)制
自2014年中德雙邊關(guān)系提升為全方位戰(zhàn)略伙伴關(guān)系后，中德雙方在經(jīng)濟(jì)、能源、文化、衛(wèi)生等領(lǐng)域的合作進(jìn)一步擴(kuò)大，雙邊關(guān)系進(jìn)入提質(zhì)升級(jí)的新階段。為更好地促進(jìn)中德合作，中德間建立了一系列經(jīng)貿(mào)合作機(jī)制，包括中德政府磋商機(jī)制、中德高級(jí)別財(cái)金對(duì)話、中德經(jīng)濟(jì)合作聯(lián)委會(huì)、中德高級(jí)別人文交流對(duì)話機(jī)制。
2020年12月30日，中歐領(lǐng)導(dǎo)人共同宣布如期完成中歐投資協(xié)定談判。中歐投資協(xié)定對(duì)標(biāo)國(guó)際高水平經(jīng)貿(mào)規(guī)則，著眼于制度型開放，內(nèi)容涵蓋市場(chǎng)準(zhǔn)入承諾、公平競(jìng)爭(zhēng)規(guī)則、可持續(xù)發(fā)展和爭(zhēng)端解決四方面內(nèi)容，是一項(xiàng)全面、平衡和高水平的協(xié)定，將為中歐企業(yè)帶來更多的投資機(jī)會(huì)，為企業(yè)提供更好的營(yíng)商環(huán)境。
三、外資優(yōu)惠政策
德國(guó)的投資優(yōu)惠面向所有在德開展投資的企業(yè)，并非主要針對(duì)外資企業(yè)。企業(yè)可申請(qǐng)或享受的優(yōu)惠政策主要包括：政府資助、稅收優(yōu)惠、優(yōu)惠貸款、歐盟結(jié)構(gòu)基金資助。
01
政府資助
(1) 投資補(bǔ)貼�！案纳频貐^(qū)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)公共任務(wù)”（以下簡(jiǎn)稱“GA”）是德國(guó)促進(jìn)投資的核心工具，旨在幫助經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)克服弱勢(shì)，縮小地區(qū)經(jīng)濟(jì)差距，以促進(jìn)德國(guó)經(jīng)濟(jì)的全面增長(zhǎng)。GA主要面向弱勢(shì)地區(qū)的中小企業(yè)（申請(qǐng)的項(xiàng)目原則上須在36個(gè)月內(nèi)完成），以投資補(bǔ)貼形式進(jìn)行發(fā)放。
(2) 現(xiàn)金補(bǔ)貼。本國(guó)和外國(guó)投資者均可獲得，由德國(guó)“共同任務(wù)（GRW）”項(xiàng)目進(jìn)行發(fā)放。申領(lǐng)須滿足以下條件：創(chuàng)造長(zhǎng)期（至少5年）就業(yè)崗位；銀行可證明項(xiàng)目融資已到位，且私人資本至少占投資總額的25%。補(bǔ)貼水平取決于投資地和企業(yè)規(guī)模。中小企業(yè)是重點(diǎn)資助對(duì)象，獲得的補(bǔ)貼最高可達(dá)到總投資額的40%。
(3) 勞動(dòng)力補(bǔ)貼。德國(guó)勞動(dòng)力補(bǔ)貼政策主要包括招聘支持、聘前培訓(xùn)、薪酬補(bǔ)貼和在職培訓(xùn)補(bǔ)貼，一般由聯(lián)邦勞動(dòng)局和各州共同實(shí)施。德國(guó)有八百多家地方就業(yè)中介機(jī)構(gòu)供企業(yè)選擇，招聘和聘前培訓(xùn)服務(wù)均為免費(fèi)。投資者可選擇其他專業(yè)機(jī)構(gòu)組織培訓(xùn)，最多可獲得相當(dāng)于培訓(xùn)成本100%的資助；若雇傭德國(guó)25歲以下待業(yè)人員或長(zhǎng)期失業(yè)者、老年人或殘疾人，均可獲得相應(yīng)的薪酬補(bǔ)貼，補(bǔ)貼比例最高分別可占該員工1年內(nèi)薪酬及福利總額的50%和70%；對(duì)員工進(jìn)行在職培訓(xùn)最高可獲得培訓(xùn)成本50%的補(bǔ)貼。
02
稅收優(yōu)惠
近年來，德國(guó)出臺(tái)了一系列稅收優(yōu)惠政策，從而扶持企業(yè)經(jīng)營(yíng)，吸引外國(guó)投資。
部分產(chǎn)品或服務(wù)可享受增值稅為7%的低稅率或零稅率，如出版書籍、假體、藝術(shù)收藏品等。銷售平價(jià)農(nóng)產(chǎn)品和林業(yè)的個(gè)人或企業(yè)適用特殊稅率，其中農(nóng)產(chǎn)品的特殊稅率通常為10.7%，林業(yè)產(chǎn)品為5.5%。
為鼓勵(lì)中小企業(yè)發(fā)展，德國(guó)規(guī)定企業(yè)凈資產(chǎn)低于2.35萬歐元且設(shè)立一年以上的企業(yè)，企業(yè)所得稅可進(jìn)行收購(gòu)或按動(dòng)產(chǎn)資本最高20%的附加折舊，還可扣除未來可折舊資產(chǎn)的預(yù)期收購(gòu)或生產(chǎn)成本的40%，最高限額為20萬歐元。
凈資產(chǎn)不超過20萬歐元的非特殊行業(yè)企業(yè)（特殊行業(yè)包含鋼鐵、汽車、農(nóng)業(yè)、漁業(yè)等）允許計(jì)提最高15.4萬歐元的資產(chǎn)購(gòu)置準(zhǔn)備金，并予以免稅。
德國(guó)部分地區(qū)還通過降低營(yíng)業(yè)稅的稽征率以減輕當(dāng)?shù)仄髽I(yè)營(yíng)業(yè)稅稅負(fù)。
為鼓勵(lì)企業(yè)研發(fā)活動(dòng)，在德國(guó)成立的企業(yè)每年均可就發(fā)生的研究項(xiàng)目獲得國(guó)家發(fā)放的相應(yīng)津貼，該補(bǔ)貼可直接用于抵減個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額。具體津貼金額為研發(fā)活動(dòng)中的可資助費(fèi)用的25%，如果該金額超過應(yīng)納稅額，超過部分則會(huì)以現(xiàn)金形式支付給納稅主體。
03
優(yōu)惠貸款
德國(guó)面向投資者的優(yōu)惠貸款包括德國(guó)復(fù)興信貸銀行（KFW）企業(yè)家貸款和歐洲復(fù)興計(jì)劃（ERP）項(xiàng)目貸款。
(1) 德國(guó)復(fù)興信貸銀行企業(yè)家貸款。該貸款主要面向德國(guó)及其他國(guó)家進(jìn)入德國(guó)市場(chǎng)5年以上且希望在德投資的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者和企業(yè)，貸款比例最多可覆蓋企業(yè)100%的投資成本，貸款期限最高可達(dá)20年，貸款金額最多為2500萬歐元。
(2) 歐洲復(fù)興計(jì)劃項(xiàng)目貸款。該貸款主要面向德國(guó)本土及外資的中小企業(yè)和自營(yíng)業(yè)主，為其提供長(zhǎng)期優(yōu)惠固定利率貸款，貸款比例最多可覆蓋投資成本的85%，最大貸款金額為300萬歐元，貸款期限最高為20年。企業(yè)可通過開戶行向德國(guó)復(fù)興信貸銀行直接申請(qǐng)。
04
歐盟結(jié)構(gòu)基金資助
歐盟為縮小地區(qū)間發(fā)展差異、促進(jìn)社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，設(shè)立了結(jié)構(gòu)基金對(duì)企業(yè)進(jìn)行專項(xiàng)扶持。結(jié)構(gòu)基金由四項(xiàng)基金組成：歐洲地區(qū)發(fā)展基金、歐洲社會(huì)基金、歐洲農(nóng)業(yè)指導(dǎo)與擔(dān)�；鸷蜐O業(yè)指導(dǎo)財(cái)政工具。這些基金分別為地區(qū)發(fā)展、就業(yè)落實(shí)、農(nóng)業(yè)支持和漁業(yè)生產(chǎn)提供資金扶持。
